税务的意义以及税务筹划的意义

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税务的意义以及税务筹划的意义

税收是为满足社会公共需要，凭借公共权力和法律规定，由机构向个人、公司、企业、集体等进行实施。是主要的一种财政收入形式。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。符合纳税条件的主体有义务进行依法纳税。

一、税收制度构成的7个要素
1、纳税主体，税法规定的，负有纳税义务的社会组织或个人。纳税包括自然人和法人
2、征税对象，税法规定需要征哪种税
3、税率，应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率分比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，商品在整个流转过程种按照税法规定应当缴纳税款的阶段
5、纳税期限，税法规定的纳税主体向税务局缴纳税款的具体时间
6、纳税地点，缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，有些是在经营发生地
7、税收优惠，税法对某类特定的纳税人或征税对象给予免除部分

二、税收的作用
1、税收是财政收入的主要来源。税收具有强制性、无偿性、固定性、筹集财政收入稳定可靠的特征。税收能成为组织财政收入的基本形。
2、税收是调控经济的重要手段。经济决定收入，收入反作用于经济。
3、税收是调解收入分配的重要方法。不同的税种在分配领域发挥着不同的作用。比如，具有高收入者适用高税率，低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。
4、税务具有监督经济活动的作用，税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映经济运行的质量和效率。
5、税收管辖权是主权的重要组成部分，所以，在对外交往中，税收还具有维护权益的重要作用

三、税务筹划的作用
企业的税务筹划有利于大限度实现财务目标，在不触犯政策、法规的基础上对企业筹资、投资、经营等方面活动，乃至生产经营、利润分配等环节进行事先筹划，制定出一套合适的纳税操作方案，尽可能为企业减轻税负，让企业实现利润大化。为了及时调节经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取，以及多种税收方案优化选择的结果，利用税务筹划寻找纳税人在税收上的利益增长点

四、税务评估的作用
税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现和纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量

五、税务筹划的步骤
1、收集税收法规、其他政策法规、主管税务机关的观点
2、收集纳税人的身份、组织形式、注册地点、所经营的产业、财务情况、对风险的态度、税务情况
3、纳税人要求：
A 要求增加所得还是资本增值
B 投资要求
4、目标的限定
5、税务筹划与企业战略的选择；税务筹划目标与财务管理目标的选择
6、考虑整体税负的轻重；全面考察相关年度的课税情况
7、经济活动参与者的税负情况
8、风险筹划方案设计和选择；组合筹划方案设计与选择，需考虑各种筹划技术的相互影响
9、实施与反馈

六、税收筹划运营技术
（1）、减免税技术：熟练掌握当前国内税法政策，特别需要掌握各种税、各区域减免税新动态
（2）、分割技术：
A 应用对收益筹划的原理
B 应用税基筹划原理
C 适用范围狭窄
D 技术较为复杂
（3）、分割技术要点
A 分割合理化
B 分割不违法
C 收益大化

七、税率差异技术
尽量寻求税率低化；与企业的经营活动有机结合起来。此技术较为复杂，适用范围大。

八、低免技术
抵免项目多化、抵免金额大化；抵免时间早化。此技术较简单；适用范围较宽。

九、退税技术
尽量争取退税项目多化；尽量使退税额大化，适用范围较小，技术有难有易。

十、延期纳税技术
延期纳税项目多化；延长期限长化，此技术复杂，适用范围大。

十一、会计政策选择技术
注意会计利润和应税利润的差异；注意税法规定对会计政策选择的限制。此技术较为复杂，适用范围广。