知识产权评估实缴,在建工程评估

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物流程序方面存在的问题：

　　1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。

　　2、出库不规范。

　　发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。

　　按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号)→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。

　　上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货后补开出库单;各部门根据发货申请表登记相关台账。

　　以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题：

　　①、发货申请表审批手续不全。

　　②、出库未通过质检，没有完全按先出的原则发货。

　　③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。

　　④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。

　　⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。

　　⑥、违反规定直接发货给业务员。

　　3、盘库方法不正确。

　　①、盘库前不对账，不预作盘点清单。

　　②、现场盘点没有业务处人员参加。

　　③、不能现场发现是否存在账实不符情况。

　　三、对HK现有财务人员的评价

　　根据这次审计的结果来看，目前JLHK财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的技能，具体评价如下：

　　1、主管会计(费用会计)***：处理外围社会关系(工商、税务)的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。

　　2、物流会计***：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能;财务基本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解;对物流的规范化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。提供的物流相关数据所花费时间长且无法其准确，其经管的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。

　　3、出纳***：对公司较为忠诚，有较强的监督把关意识，但财务基本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。

　　4、批发部核算员***：财务电算化毕业，有较强的电脑操作能力，具备一定的财务基本功，接受能力较强，但实践经验不足，缺乏立帐务处理的工作经验，若能得到有效的指导和帮助，将能很快胜任HK会计岗位的工作。

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的立性上、审计方式、审计、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

　　但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

林权评估的方法有哪些：

1、国家国有资产管理局、林业部关于加强森林资源资产评估管理工作若干问题的通知（1997年2月3日国资办发[1997]16号）中规定，以森林资源资产作抵押或进行拍卖的应依法进行森林资源资产评估。

2、国家国有资产管理局、林业部关于发布《森林资源资产评估技术规范（试行）》的通知中就对林权评估进行了规范和约束。森林资源资产实物量是价值量评估基础，评估机构在森林资源资产价值量评定估算前，必需对委托单位提交的有效森林资源资产清单上所列示资产的数量和质量进行认真核查，要求账面、图面、实地三者必需一致。

林权评估

森林资源资产数量、质量核查，必需也应该由具有森林资源调查工作经验的中、技术职称林业技术人员负责进行。森林资源资产核查项目，主要包括权属、林地或森林类型数量、质量和空间位置等内容。具体项目是指林地（包括所有权、使用权、地类、面积、立地质量等级、地利等级等）和林木（包括用材林、经济林、薪炭林、竹林、防护林、特种用途林及一些未成林造林地上的幼林等）。

3、林权评估基本方法可以包括市场法、收益法及成本法，林木资产评估方法与林地资产评估的方法根据评估对象的不同略有区别。