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会计代理公司税收自查,是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括:扩大农产品范围,把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价,抵扣税款)。
用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
用于抵扣进项税额的海关进口增值税缴款书是否真实合法;进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。
发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
10.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为,是否缴纳了增值税。
11.免税货物是否依法核算:增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务,是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;兼营免税项目的增值税一般纳税人,其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
契税
土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目,以此获得的转让或无偿赠与的土地使用权,是否已参照纳税义务发生时当地的市场价格,缴纳契税。
承受旧城改造拆迁范围内的土地使用权,是否未按规定缴纳契税。
分期支付方式取得的土地使用权,是否未按合同规定的总价缴纳契税。
竞价土地使用权尚未办理产权,直接再转让的,是否未按规定申报缴纳契税。
其他方面问题。
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