关键词 |
山西临汾煤炭行业增值税税收优惠政策,重庆酉阳煤炭行业增值税税收优惠政策,安徽淮南煤炭行业进项税取得发票不足,浙江温州煤炭行业增值税纳税筹划 |
面向地区 |
全国 |
公司类型 |
有限责任公司 |
适用类型 |
有限责任公司 |
注册区域 |
长三角地区 |
咨询范围 |
财务顾问 |
哪些园区支持煤炭大宗商贸行业入驻?煤炭行业税收优惠政策案例分析
当前山东、江苏、江西、重庆和河南等地的部分园区是可以接受煤炭行业的进驻的。但是要求企业有部分进项,经营正常,常规纳税,园区都会及时返还企业税额,大限度的减轻企业税负压力。
园区对企业所得税和增值税的奖励,能帮助企业扩大再生产经营,税务负担能得到减轻,当地经济也能得到发展,提高当地的财政收入。
详细的税收优惠政策:地方保留增值税的50%,企业所得税的40%。
增值税:在当地财政持有的基础上,对企业扶持75%--90%的奖励。
企业所得税:扶持企业75%--90%的奖励,在地方财政保留的基础上。
举个例子:
山西某煤炭企业,每月开票金额为2000万,年开票额则为2.4亿元左右,该企业进项成本大概在40%左右,所有税种算下来,企业要缴纳的税金就很高了,具体计算方式:
企业应纳税额:2.4亿*60%=1.44亿元 增值税税额:1.44亿*13%=1872万元 企业所得税税额:1.44亿*25%=3600万元
附加税税额:1872万* 12%=224.64万元
企业总纳税额:1872万+3600万+224.64万=5696.64万元
所以该企业年纳税额在5696万元左右
如果企业在园区获得90%的财政扶持
增值税扶持:1872万 * 50% * 90%=842.4万元(地方留存50%)
企业所得税扶持:3600万*40%*90%=1296万(地方留存40%)
终对企业会扶持2138万左右的税额,也增加了企业流动资金,提高了企业的市场竞争力,税务负担也得到的减轻,大限度的增加了企业的实际收益。
煤炭行业进项税发票不足,该怎么处理?
公司缺乏进项发票,,公司可以选择改变经营模式
公司外包了一些无法获得进项票的零星业务,以便合规获得进项票,解决公司缺乏进项票的问题。项目外包的成本和可节省的税收可以提前计算,看看终是否有利于企业,然后进行详细的计划。供应商可以成为他们自己公司的一部分。
第二,可以借助地方税收优惠政策
现阶段,税收萧条较多,即经济发展相对落后的地区。为了促进经济发展,地方将出台一些政策,即税收优惠政策,以吸引公司进入当地。具体政策如下:
企业增值税:当公司缴纳100万增值税时,可退还地方财政保留的70%至80%,财政奖励将退还35万至40万至公司公司账户。公司本月纳税,帮助奖励下月到达。
企业所得税:地方财政保留的70%至80%可退还。公司缴纳企业所得税100万元时,可获得财政奖励,退还32万元以上。公司本月纳税,扶持奖励下月到达。
煤炭行业税收筹划
各位做贸易行业的老板应该都知道税这一方面企业是要交很多的,特别是增值税贸易行业是高的,足足有13%,这个是非常让一些老板头痛的。还有的就是从一些个人里面进货,相信这不是没有的,从个人进货虽然比较便宜但是个人开不出发票,自己就无法算入进项和成本,抵扣不了增值税和所得税,这也是非常麻烦的。
一般煤炭、钢铁贸易都是营业额都是比较高的,用小规模个来解决的话自己这边又很麻烦,这个营业额比较低的可以操作,那么一些几个亿,几千万的营业额大的应该怎么正规的操作呢?
这种好的方法就是在园区成立一个新的企业,然后自己原本的企业的业务让新企业来做,新企业在园区那个税务纳税会有一个税收返还的奖励。
税收返还是返还包括增值税、所得税,高可以返到地方留存的80%。
煤炭行业增值税纳税筹划
我们都知道煤炭行业增值税税率为13%,因为行业的特殊性,很多时候上游供应商没有办法开具相应的发票作为进项抵扣,这使得煤炭企业的增值税税负比较高,针对这个问题该怎么筹划呢?
企业可以关注如下纳税筹划的一些要点:
购销货物时选择合理的结算方式
1. 采购环节
企业应当合理选择购货对象进行纳税筹划,一般纳税人和小规模纳税人含税价格相等时, 企业应当选择一般纳税人采购货物, 取得增值税发票,如果一般纳税人价格比小规模纳税人价格高时,应该进行计算分析,比较从何处购买对企业更有利。煤炭企业在采购材料、固定资产等货物时承担的运杂费, 在采购价格一定时,购买商品尽量选择一票结算方式,即将货物的运杂费包含在货款里一并结算,例如购买固定资产, 建议把承担的运费包含在固定资产的价款中取得增值税发票, 即运费与货物实施一票结算方式,根据增值税相关规定, 货物的增值税税率为13%, 运输服务的增值税税率了 9%, 如果以一票结算,那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%,增加了4%,争取到更多的进项税额抵扣, 以达到降低税负的目的,所以采购环节在价格相等的情况下, 一票结算方式对煤炭企业更有利。
2.销售环节
煤炭企业在销售时应该巧妙处理兼营和混合销售行为,税法规定,兼营的纳税原则是分别核算、分别按照适用税率纳税,不分别核算的,从高税率征税。从事货物的生产、批发货零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按销售货物缴纳增值税。因此企业应对兼营行为分别核算、分别计税。对混合销售,应尽量分别签订合同,分别销售。例如在销售原煤时需要承担的运费,含税价相同时建议将运费和原煤的价格进行分离,即将运费与原煤价格在合同中分别列示或单拟定合同,分别结算。因为销售原煤增值税税率为13%,运输服务的增值税税率为9%, 如果以一票结算,那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%, 增加了 4%;对于装卸费,企业应当与购买方单签订合同,装卸费税率为6%, 如果未单核算, 装卸费与煤炭销售属于混合销售,装卸费税率从%上升到13%, 增加了7%。所以在销售环节在含税价相等的清况下,分项目结算,对煤炭企业更有利。
煤炭行业所得税纳税筹划
企业所得税太高,可以通过办理核定个体户的方式,针对企业对私支出的部分,通过个体户的综合税率为1.6%以内,无需本人到场,可以开公户,每月仅需几百元,没有其他费用,一户个体户一个自然年可以开票450万以内,非常适合煤炭企业筹划企业所得税。
煤炭行业增值税纳税筹划
我们来看看增值税算法:增值税=销项*税率-进项*税率。
通过算法我们可以知道,增值税是可以通过获取进项发票抵扣的,但是如今的贸易企业面临的问题就是进项是有限的,一旦交易产生了差价,就需要缴纳13%的增值税!那么,这样的情况下,贸易企业到底应该怎么做才可以合法合规的节省增值税呢?
享受地方税收优惠政策是一个非常好的选择,目前我国部分经济开发区和经济落后地区为了招商引资,给出了非常好的税收优惠政策,其中就有一条是解决企业增值税过高的问题的!
企业可以在地方经济园区新注册有限公司,拆分部分业务到新公司,在园区正常申报纳税,可以享受园区给到的增值税的扶持奖励!
增值税:地方留存50%,园区可以奖励企业地方留存部分的70%~90%。
园区当月完成纳税,次月即可获得园区给到的奖励!
例:企业当月在园区缴纳800万增值税,地方留存400万,园区次月就奖励企业280万到360万!
以上就是地方园区的部分税收优惠政策,企业利用好了就可以大幅减轻企业的增值税压力,增加企业现金流,助力企业腾飞!我们来看看增值税算法:增值税=销项*税率-进项*税率。
通过算法我们可以知道,增值税是可以通过获取进项发票抵扣的,但是如今的贸易企业面临的问题就是进项是有限的,一旦交易产生了差价,就需要缴纳13%的增值税!那么,这样的情况下,贸易企业到底应该怎么做才可以合法合规的节省增值税呢?
享受地方税收优惠政策是一个非常好的选择,目前我国部分经济开发区和经济落后地区为了招商引资,给出了非常好的税收优惠政策,其中就有一条是解决企业增值税过高的问题的!
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园区当月完成纳税,次月即可获得园区给到的奖励!
例:企业当月在园区缴纳800万增值税,地方留存400万,园区次月就奖励企业280万到360万!
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