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境外资产评估项目
境外资产评估项目,一般工作程序和主要工作内容是什么?
答:以境内企业收购境外企业为例。一般工作程序大体分为国内准备、境外现场核查和尽调、国内分析信息资料出具资产评估报告三个阶段。
国内准备阶段,一般需要完成的工作有:
(1)系统收集标的公司(被评估单位)基本信息资料,明确交易行为实质以及评估工作内容,制定评估方案。标的公司基本信息一般有企业数据(主要是标的公司上传的在线数据库,包括财务、法律、客户、供应、产品等信息;或者标的公司公开的数据库资料)、外部数据
(2)对国内收购方进行访谈,了解初步的收购框架、明确评估标的股权、资产及业务;了解收购方针对标的公司的业务发展目标及规划。
(3)编制境外尽调计划、尽调提纲和资料清单。与其他各机构(如有)协作共同形成尽调提纲和资料清单(一般在已有的在线数据库基础上增补,尽量利用标的企业可以快提供的形式、格式和报表体系,大限度节省基础资料提交时间。特别需要注意的是,安排计划时,要充分考虑资产所在地有关法定节假日的规定,中资员工占大多数的公司,评估工作时间可以安排适当加班,中资员工可以配合,但当地国人较多的企业则需要制定非常准确和详细的计划。也要十分注意境外国家或地区的工作理念,一般对工作计划非常的严格。
开展境外现场的尽调工作。一般需要完成的工作有:
(1)取得标的公司的资产负债表及利润表各科目明细;核实业务、经营、财务数据;对实物资产等进行清查核实等;
(2)完成标的公司管理层访谈,了解企业的发展战略和发展规划;了解企业产品(服务)的市场定位、客户的市场需求状况,是否有稳定的客户基础等。搜集目标企业主要产品市场的地域分布和市场占有率等资料,结合竞争对手等情况,对目标企业主要产品的行业地位进行分析;了解企业的行业属性和企业规模等情况,了解目标企业的产品销售模式,了解企业产品的市场认知度和信誉度;了解企业生产流程和生产能力;了解企业主要产品的定价策略及结算模式;了解产品成本构成和主要原材料价格水平变化;了解企业的税种、税率等。
在现场工作中,应特别注重与相关现场尽调团队的沟通、协同,包括境内投行、境内外律师、境内外审计师、境外对方评估师、其他机构(税务师等)。
后,评估师在国内进行汇总、对接,完善评估资料并出具评估报告。
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