济南民办非企业年度审计报告帮您出谋划策

注：③=净资产/注册资本
④=经调整的净资产/客户金
⑤=流动资产(剔除期货资产)－流动负债(剔除期货负债)
期货资产包括金存款、应收金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负债包括应付金、应付交割款、风险准备金等。
⑥=长期投资/期初或期末净资产
⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本
⑧=净资产+风险准备金－一年以上帐龄的应收款项－待摊费用－固定资产净值－无形资产－开办费及长期待摊费用

增减百分比
①净资产收益率
②资产收益率
③营业费用率
注：①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)
②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)
③=经营费用/营业收入

若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

公司主要会计政策和会计估计
1．会计制度。
2．会计年度。
3．记帐本位币。
4．记帐基础和计价原则。
5．会计报表的编制基础。
6．营业部的资金管理、交易清算原则。
7．外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
8．坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。
9．客户金的管理与核算方法。
10．质押品的管理与核算方法。
11．实物交割的核算方法。
12．风险准备资产的管理与核算方法。
13．结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。
14．长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。
15．固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
16．在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
17．无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。
18．风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。
19．收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。
20．现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
21．如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

会计报表主要项目注释
公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。

或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

资产负债表日后事项中的非调整事项。
凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

其他重要事项
1．报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2．公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及管理人员变动情况简介。
3．本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级管理部门检查并被处罚的记录。
4．聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。
5．公司管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。
6．其它重大事项说明。

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