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灵活用工结算服务,市场推广返佣个税,分销佣金个税,公对私结算税务合规 |
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企业与个人合作后，需要打款给个人。
从税务角度来说，谁收钱，谁开票。谁打款谁就有扣缴义务。由于个人没有开票的能力，或者时候开票的门槛比较高，合作的灵工人员数量少还好，数量一旦多起来就不好解决，公转私无票支出就会是一个很大的痛点。
在内部账务处理有以下几种情况跟处理方式：
如合同并未履行，经营业务也并未发生，则不属于增值税应税行为，所以无法取得发票。对于这类费用可以凭借与合作方签订的购销协议、赔偿协议以及合作方开具的收款凭证进行账务处理；
如果是合同已发生，经营业务已发生，则属于增值税应税行为，需要获取到对应的票据。跟进新的政策，不能拿银行代发凭证来入账。
针对第二种情况灵活用工SaaS服务方—薪行家推出了定制化方案，通过税务委托代征的模式，利用众包分包为零散人员集中发放佣金、扣缴税款，提供税后收入给个人。代发的佣金开具全额票给企业入账，做进项抵扣成本，解决合规入账问题。
为了便于理解，可代入参考人力资源应用的“劳务外包”模式，但不同点是，个人与任何一方都无雇佣关系，而是项目制的合作关系，灵活用工群体。薪行家推出的解决方案， 相关法规依据为国家税务总局《委托代征管理办法》、《人民共和国税收征收管理条例》。
利用税务委托代征的模式，通过业务众包的方式，将结算佣金、扣缴个税的义务外包出去，将由第三方的委托代征企业来完成，这样不但能解决企业公对私无票支出的问题，还能以核定的税率为司机合规纳税，大大的降低成本，让司机多拿钱，企业节省人力成本的同时，税务机关也能征税的三赢局面。具体流程为代征服务方（如薪行家、桔禾付等）为司机代发佣金，集中去税局报税，处理报税。提供完税证明给到司机个人。再将代发的司机流水的金额，开具等额票据给网约车平台入账，场景真实可控，类目合规，做到业务流、资金流、票据流三流一致。
根据税务总局制定的《委托代征管理办法》，对于符合管理办法委托代征的条件，可以申请获得税务机关授权的委托代征资质，获得代征资质后享有核定的个税税率，为网约车平台合作的司机个体代缴个税，从而来实现降低成本，合规纳税的目的。
企业跟分销个人合作，任务完成后，企业结算报酬给分销人员。此时由于个人没有开票能力，企业会存在大量的公户出款无票支出问题。还有分销人员的个税需要由企业进行预扣预缴，缴纳20%的个税。税目根据业务的范围可参照“劳务报酬所得”20%—40%或是“经营所得”5%—35%。
不管参照哪种，都是一笔不低的成本，让分销员来承担可能降低业务的积极性，不利于业务开展，企业自承担增加额外的成本，降低利润。不进行扣缴的话又面临着税务风险，陷入一个两难的境地。无车承运人与平台企业之间无雇佣关系，双方为合作关系，企业发佣金后获取不到票就无法入账抵扣成本。这也是一个头疼的问题。
“无票 支出”跟 “个税高企” 这两个痛点，可通过税务委托代征的模式来解决，利用代征企业集中为分销人员集中发佣、报税，提供税后收入。相当于将分销人员发佣的责任外包给代征企业，由代征企业集中管理发佣、报税。而且代发给承运人的佣金也可以开具全额票给平台企业入账，做进项抵扣成本，解决合规入账问题。
问：企业跟个人合作后佣金结算，无票支出与个人所得税扣缴问题如何处理？
答：薪行家灵工平台获得税务机关授予的“委托代征”资质，对企业客户的灵活用工场景进行真实性调查，符合真实的灵工场景后，会建立分包合作协议，将灵工人员的结算、报税责任转到薪行家，交由薪行家平台来结算，以此来解决用工企业的佣金批量结算及无票支出，个税扣缴等问题。
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